ضريبة القيمة المضافة في السعودية وعلاقتها بالفاتورة الالكترونية

تعمل جميع الأنظمة القانونية والرقمية في المملكة العربية السعودية كنظام عصبي شديد الدقة والترابط، بهدف تسريع عملية التحول الرقمي الشامل في جميع القطاعات وبناء اقتصاد تنافسي ومستدام. وتعد ضريبة القيمة المضافة في السعودية من أهم عناصر هذا النظام المتطور، لكن ما علاقتها بنظام الفوترة الالكترونية؟ وما دورهما في تحسين عمل المنشآت والأنشطة التجارية؟ 

توضح هذه المقالة ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وما علاقتها نظام الفاتورة الالكترونية، وأهم ما عليك معرفته لتجنب الأخطاء والمخالفات والحفاظ على امتثال منشأتك وإنتاجيتها وفق أعلى المعايير. 

نبذة عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة فُرضت منذ الأول من يناير 2018م على جميع مراحل سلسلة إنتاج وتوزيع السلع والخدمات في المملكة، باستثناء بعض الحالات المعفاة المحددة. 

ويتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة من المستهلك النهائي، لكن يدفعها ويديرها كل طرف في سلسلة التوريد، بدءًا من المنتجين وحتى تجار التجزئة الملزمين بتسديد ضريبة القيمة المضافة.

ويأتي تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية كنتيجة لمصادقة المملكة الاتفاقية الموحدة على اعتماد ضريبة القيمة المضافة في جميع دول مجلس التعاون الخليجي في فبراير 2017م.

معايير ضريبة القيمة المضافة في السعودية

تتولى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) مسؤولية إدارة نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية وتطبيقه بالتعاون مع الجهات المعنية، وذلك وفق معايير من أهمها:

التسجيل الإلزامي: 

يُلزم جميع الأشخاص الذين يمارسون أنشطة اقتصادية داخل المملكة، وتتجاوز إيراداتهم السنوية من التوريدات 375,000  ريال بالتسجيل في النظام الضريبي، بينما يمكن للأشخاص الذين تتجاوز إيراداتهم 187,500 ريال التسجيل اختياريًا.

نسبة ضريبة القيمة المضافة: 

تم رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية من 5% إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020م. وتطبق هذه النسبة على معظم السلع والخدمات، مع استثناءات لبعض التوريدات مثل الصادرات التي تخضع لنسبة صفر.

الخصومات والاستردادات: 

يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة خصم ضريبة المدخلات من التوريدات بشرط أن تكون النفقات ذات صلة مباشرة بالأنشطة الخاضعة.

ما العلاقة بين الفوترة الالكترونية وضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

تم تصميم نظام الفاتورة الإلكترونية في المملكة لضمان الامتثال الضريبي، وضبط إصدارات الفواتير الضريبية وفقًا لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة. 

ويعتمد النظام على إصدار فواتير إلكترونية بصيغ محددة مع تضمين بيانات مثل رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة، القيم الضريبية، وتاريخ الإصدار، مما يعزز الشفافية والدقة في العمليات المالية​.

واستكمالاً لتنظيم الفوترة الإلكترونية، يأتي الربط الإلزامي مع منصة فاتورة، ويهدف إلى تسهيل الإشراف والمراقبة من قِبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والتأكد من احتساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح في كافة التوريدات الخاضعة.

اقرأ أيضاً: كل ما تريد معرفته عن كيفية الربط مع منصة فاتورة

مخالفات ضريبة القيمة المضافة في السعودية ومبادرة الإعفاء من الغرامات

تندرج مخالفات الفوترة الالكترونية تحت مخالفات ضريبة القيمة المضافة، ويمكن أن تتسبب هذه المخالفات بتلقي إنذارات من الهيئة قد تتطور إلى مخالفات وعقوبات مالية، ومن أكثر هذه المخالفات شيوعاً:

• عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية بالشكل المطلوب.
• عدم تضمين كافة الحقول الإلزامية مثل رمز الاستجابة السريعة (QR Code).
• تعديل الفواتير بعد إصدارها دون إعلام الهيئة.
• مخالفة أي حكم آخر من أحكام لائحة الفوترة الإلكترونية والقرارات التنفيذية ذات الصلة​.

وبهدف تخفيف الآثار المالية التي تكبدتها المنشآت خلال جائحة كوفيد 19، أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك “مبادرة إلغاء الغرامات” لإعفاء الخاضعين للأنظمة الضريبية من العقوبات المالية، ومن بينها مخالفات ضريبة القيمة المضافة وما يتصل بها من مخالفات .

وأعلنت الهيئة مؤخراً عن تمديد مبادرة إلغاء الغرامات خلال الفترة من الأول من يوليو 2024م وحتى نهاية عام 2024م، ودعت الخاضعين للأنظمة الضريبية إلى المسارعة للاستفادة من هذا التمديد والتعرف إلى شروط المبادرة وحدودها. 

اقرأ أيضاً: مخالفات الفوترة الالكترونية المشمولة في مبادرة إلغاء الغرامات

تغلب على تحديات الفوترة الالكترونية مع حلول EZ Integrated

تعد مرحلة الربط والتكامل مع منصة فاتورة من أكثر المراحل التي تتطلب دقة وسرعة في الأداء، لضمان الامتثال والربط الدقيق مع نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتجنب مخالفات ضريبة القيمة المضافة. 

وفي EZ Integrated، نقدم حلول فوترة الكترونية لجميع المنشآت والمشاريع لضمان الربط مع منصة فاتورة في المرحلة الثانية من الفوترة الالكترونية. 

أياً كان النظام المحاسبي المستخدم في منشأتك، نحن في EZ Integrated جاهزون لتوفير حلول الفوترة الالكترونية المثالية لربطه مع منصة فاتورة وتقديم الدعم الفني المستمر. إن كان لديك أي استفسار فلا تتردد بالتواصل معنا اليوم لطلب استشارة مجانية من خبرائنا.