أصبحت الضريبة الانتقائية في السعودية إحدى الأدوات التنظيمية الأساسية في السوق، خاصة مع توجه الدولة إلى تعزيز الصحة العامة، وتنظيم تداول السلع الضارة، وضمان التزام المنشآت بالمعايير الضريبية الحديثة. ومن خلال هذا النظام، تسعى الجهات المختصة إلى الحد من استهلاك المنتجات التي تؤثر سلبًا على المجتمع أو البيئة.
وفي السطور التالية، نعرض شرحًا شاملًا وواضحًا لجميع محاور الضريبة الانتقائية في السعودية، بدءًا من تعريفها وصولًا إلى كيفية التسجيل والامتثال.
ما هي الضريبة الانتقائية السعودية ومن يخضع لها؟
الضريبة الانتقائية في السعودية هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على سلع معينة تُعد ضارة بالصحة أو البيئة، مثل منتجات التبغ والمشروبات المحلاة والطاقة.
وتُطبق هذه الضريبة على المنتجين، والمستوردين، والمخازن المعتمدة التي تتعامل مع السلع الخاضعة للنظام. كما يخضع لها كل من يمارس أنشطة تصنيع أو توريد أو تخزين لهذه السلع داخل المملكة.
ما أهمية تطبيق نظام الضريبة الانتقائية في السعودية؟ ولماذا تفرضها المملكة؟
يأتي تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية لتعزيز ثلاثة أهداف رئيسية:
- الحد من استهلاك السلع الضارة: تشجيع المستهلكين على خفض استهلاك المنتجات التي تؤثر على الصحة العامة.
- رفع مستوى جودة الحياة: إذ تسهم الضريبة في تعزيز الوعي الصحي وتقليل الأمراض المرتبطة بالاستهلاك المفرط.
- تنويع مصادر الدخل الوطني: من خلال فرض ضريبة على سلع محددة، مما يساهم في دعم الميزانية العامة وفق إطار اقتصادي مستدام.
ما الفرق بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة؟
تختلف الضريبة الانتقائية في السعودية عن ضريبة القيمة المضافة من حيث الهدف والأساس الضريبي. فالضريبة الانتقائية تُفرض فقط على سلع ضارة أو محددة، بينما تشمل ضريبة القيمة المضافة جميع السلع والخدمات تقريبًا.
كما أن الضريبة الانتقائية تُفرض على المنتج أو المستورد قبل وصول السلع إلى المستهلك، بينما تُفرض ضريبة القيمة المضافة عند بيع السلعة للمستهلك النهائي.
ومن المهم التمييز بين الضريبة المفروضة على منتجات التبغ نفسها، وبين ما يتم تحصيله من رسوم إضافية على المطاعم والمقاهي التي تقدم منتجات التبغ أو مشتقاته، إذ تخضع المنشآت في هذه الحالة لرسوم منفصلة لا تُعد بديلاً عن الضريبة الانتقائية.
اقرأ أيضًا: اشتراطات البلدية للمقاهي والمطاعم في السعودية: دليلك الضريبي
أهم السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية السعودية ونسبة الضريبة لكل منها
تستهدف الضريبة الانتقائية في السعودية مجموعة محددة من السلع، تشمل:
- منتجات التبغ ومشتقاته: بنسبة 100%
- المشروبات الغازية: بنسبة 50%
- مشروبات الطاقة: بنسبة 100%
- المشروبات المحلاة: بنسبة 50%
وتنطبق النسب على القيمة النهائية للمنتج قبل الطرح في الأسواق.
السلع المعفاة من الضريبة الانتقائية في السعودية
لا تشمل الضريبة السلع غير الضارة أو المخصصة للاستخدام الطبي أو الصناعي غير الاستهلاكي. كما تعفى المنتجات التي لا تُصنف ضمن الفئات المحددة، مثل المواد الغذائية التقليدية والمياه الطبيعية ومنتجات الاستخدام اليومي غير المرتبطة بالضرر الصحي أو البيئي.
طريقة احتساب الضريبة الانتقائية خطوة بخطوة مع مثال
يتم احتساب الضريبة الانتقائية في السعودية وفق معادلة بسيطة:
قيمة الضريبة = سعر بيع التجزئة × نسبة الضريبة الانتقائية
على سبيل المثال، إذا كان سعر مشروب غازي 4 ريال سعودي، وكانت الضريبة 50%، فإن:
الضريبة = 4 × 0.50 = 2 ريال
وبذلك يصبح السعر الإجمالي بعد الضريبة 6 ريال.
كيفية التسجيل في الضريبة الانتقائية في السعودية
يتوجب على كل منشأة تتعامل مع السلع الخاضعة للنظام التسجيل عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويشمل التسجيل تقديم بيانات النشاط، والمستودعات، والسلع التي يتم تداولها.
كما تُلزم المنشآت بتقديم إقرارات دورية توضح كميات السلع المنتجة أو المستوردة أو المستهلكة داخل المستودعات، وذلك لضمان التزامها بنظام الضريبة الانتقائية في السعودية وتجنب المخالفات.
اقرأ أيضًا: أكثر الأسئلة الشائعة عن الإقرارات الضريبية في المملكة العربية السعودية
مخالفات عدم الالتزام بنظام الضريبة الانتقائية السعودي
قد يترتب على عدم الامتثال لنظام الضريبة الانتقائية في السعودية عدة عقوبات، منها:
- غرامات مالية عند التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرارات.
- غرامات على البيانات غير الصحيحة أو الناقصة.
- إيقاف النشاط أو إغلاق المستودعات الضريبية في حال التهرب أو التلاعب.
- مضاعفة الضريبة المستحقة في حال عدم الإفصاح أو عدم السداد.
كيف تساعدك EZ Integrated وشركاؤها على تحقيق الامتثال الكامل؟
يمثّل الالتزام بمتطلبات الضريبة الانتقائية في السعودية عنصرًا مهمًا في منظومة الامتثال الضريبي الشامل. ومع توسّع التشريعات وبدء تطبيق المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، لم يعد الاكتفاء بالأنظمة التقليدية خيارًا، بل أصبح الربط التقني الدقيق ضرورة لضمان سلامة البيانات، وكفاءة العمليات، وتجنّب المخالفات.
وهنا تبرز EZ Integrated بوصفها مزوّدًا معتمدًا يقدّم حلول ربط متكاملة تتيح للمنشآت:
- ربط أنظمتها المحاسبية أو أنظمة نقاط البيع بمنصة فاتورة بكل سلاسة.
- تطبيق متطلبات المرحلة الثانية كاملـة، بما يشمل إرسال الفواتير والتحقق منها آليًا.
- ضمان توافق البيانات مع معايير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تحسين جودة إدارة المنشأة دون تغيير بيئة العمل أو تعطيل العمليات اليومية.
وفي الجانب التشغيلي، يأتي دور برنامج نقاط البيع من CODEIT الذي يُعد امتدادًا عمليًا لهذا التكامل من خلال:
- احتساب الضريبة الانتقائية بشكل تلقائي ودقيق عند بيع السلع الخاضعة لها.
- إدارة المبيعات والمخزون بصورة واضحة ومنظّمة.
- إصدار فواتير إلكترونية معتمدة ومتوافقة مع متطلبات الربط الضريبي.
- دعم إعداد الإقرارات الدورية عبر بيانات دقيقة تُسهّل الامتثال.
وبهذا تحصل منشأتك على نظام متكامل يجمع بين حلول الربط من EZ Integrated وبرنامج نقاط البيع من CODEIT، بما يضمن لك التزامًا ضريبيًا دقيقًا وتشغيلًا يوميًا أكثر وضوحًا.
ولضمان تنفيذ المتطلبات الضريبية وفق أفضل الممارسات، يمكنكم التواصل مع فريق EZ Integrated لطلب استشارة تساعدكم في اختيار الحل التقني الملائم لبيئة عملكم.