إن الانتقال من استخدام الفواتير التقليدية إلى نظام الفاتورة الالكترونية هو خطوة كبيرة في تحقيق التحول الرقمي الكامل في المملكة العربية السعودية وتطوير اقتصاد مستدام. لكن العديد من الجهات الملزمة بإصدار الفاتورة الالكترونية ما تزال تواجه تحديات في توضيح الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة.
تستعرض هذه المقالة الفرق بين الفاتورة المبسطة والضريبية بالتفصيل، سواء من حيث الجهة التي تصدرها أو الجهة المستلمة، بالإضافة إلى عناصر الفاتورة الضريبية والبسيطة وآلية عملهما، وكيف يمكنك الامتثال لمتطلبات الفوترة الالكترونية في مرحلتها الثانية عبر أفضل مزود حلول الفوترة الالكترونية: EZ Integrated.
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة؟
يتضمن نظام الفوترة الالكترونية في المملكة العربية السعودية نوعين من الفواتير: الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة، ويمكن تعريفهما على النحو التالي:
الفاتورة الضريبية (Tax Invoice)
هي فاتورة الكترونية تُستخدم في التعاملات المالية بين منشأة ومنشأة أخرى (B2B) أو بين منشأة وجهة حكومية (B2G)، وتشمل توريدات السلع أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أو تصدير السلع والخدمات من المملكة.
الفاتورة المبسطة (Simplified Tax Invoice)
وهي صيفة أخرى من الفاتورة الالكترونية تصدرها منشأة لفرد (B2C)، وذلك عند توريد سلع أو خدمات تقل قيمتها عن ألف ريال سعودي، أو عند إجراء عملية بيع من تاجر إلى مستهلك وكان التاجر مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة.
اقرأ أيضاً: فوائد الفاتورة الالكترونية في تحسين الشفافية وتقليل المخاطر الضريبية
الفرق بين الفاتورة المبسطة والضريبية من حيث آلية العمل
بالإضافة إلى اختلاف الجهة التي تصدر الفاتورة الالكترونية والجهة التي تستلمها، يبرز الفرق بين الفاتورة المبسطة والضريبية أيضاً في طريقة عمل الفوترة الالكترونية في المرحلة الثانية:
- خطوات إصدار الفاتورة الضريبية بالترتيب:
- إصدار البائع الفاتورة بجميع عناصر الفاتورة الضريبية المطلوبة.
- مشاركة الفاتورة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر منصة “فاتورة” وبصيغة XML.
- مشاركة الفاتورة مع المشتري بصيغة XML أو PDF/A-3.
- حفظ الفاتورة الكترونياً.
خطوات إصدار الفاتورة المبسطة بالترتيب:
- إصدار البائع الفاتورة الالكترونية المبسطة بجميع عناصرها.
- تسليم نسخة مطبوعة أو إلكترونية للمشتري.
- حفظ الفاتورة الكترونياً.
- مشاركة الفاتورة مع الهيئة عبر منصة “فاتورة” وبصيغة XML خلال 24 ساعة من إصدارها.
وتجدر الإشارة إلى أن إجراء أي تعديل على الفاتورة الالكترونية ما بين تسليمها للمشتري وإرسالها للهيئة يمكن أن تترتب عليه غرامة تصل إلى 10 آلاف ريال سعودي.
اقرأ أيضاً: كل ما تحتاج إلى معرفته عن مخالفات الفاتورة الالكترونية في السعودية
الفرق بين عناصر الفاتورة الضريبية والمبسطة
يجب أن يتم إصدار الفاتورة الالكترونية بنوعيها باستخدام نظام إلكتروني وبرنامج محاسبي متوافق مع متطلبات الفوترة الالكترونية التي حددتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويمكن تقسيم الفرق بين الفاتورة المبسطة والضريبية من حيث العناصر والحقول إلى ما يلي:
عناصر الفاتورة الضريبية:
- عنوان الفاتورة الذي يعبر عن نوعها، وهو هنا “فاتورة ضريبية”
- الرقم التسلسلي للفاتورة.
- تاريخ ووقت إصدار الفاتورة بصيغة YYYY-MM-DD
- رمز الاستجابة السريعة (QR Code)
- معلومات البائع أو المورِّد ومعلومات المشتري، بما فيها (الاسم، العنوان، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة والسجل التجاري)
- اسم المنتج وسعره والكمية، أو طبيعة الخدمات التي تم تقديمها وسعرها.
- إجمالي المبلغ غير شامل الضريبة لكل صنف.
- نسبة وقيمة الضريبة.
- إجمالي المبلغ شامل الضريبة لكل صنف.
- المجموع الكلي غير شامل ضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة القيمة المضافة بالريال السعودي.
- المجموع مع الضريبة.
عناصر الفاتورة المبسطة:
- عنوان الفاتورة “فاتورة ضريبية مبسطة”
- رقم الفاتورة
- تاريخ ووقت إصدار الفاتورة بصيغة YYYY-MM-DD
- اسم المتجر وعنوانه.
- رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
- أصناف الفاتورة (مع ذكر الكمية، وسعر الوحدة، وضريبة القيمة المضافة لكل صنف)
- حقل إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
- حقل إجمالي المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة.
- رمز الاستجابة السريعة (QR Code)
كن جاهزاً لمرحلة الربط والتكامل مع حلول الفوترة الالكترونية من EZ Integrated
إذا كنت صاحب منشأة أو نشاط تجاري في المملكة العربية السعودية، تحتاج معرفة الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة، وذلك من أجل استخدام نظام فوترة إلكترونية لإصدار وحفظ فواتيرك بشكل مناسب لنشاطك التجاري. وربط هذا النظام مع منصة “فاتورة” التابعة لنظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
تأكد من تحقيق الامتثال الضريبي والربط الكامل والآمن لنظامك مع منصة فاتورة عبر حلول الفوترة الالكترونية من EZ Integrated؛ مزود حلول الفوترة الالكترونية المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
تواصل معنا اليوم للحصول على استشارة مجانية لمعرفة ما يحتاجه نظامك لربط آمن وسهل مع منصة فاتورة.